Финансовое планирование на предприятии

№ п/п

Активы

2002 г.

2003 г.

Изменение

руб.

%

руб.

%

руб.

%

А

1

2

3

4

5

6

7

1

Нематериальные активы

-

-

-

-

-

-

2

Основные средства

162755

11,6

201315

25,4

38560

13,8

3

Прочие внеоборотные активы

-

-

12553

1,6

12553

1,6

4

Оборотные средства,

в т.ч.:

1235990

88,4

578777

73

-657213

-15,4

а) запасы

18617

1,3

28358

3,6

9741

2,3

б) дебиторская задолженность (в теч. 12 месяцев после отчётной даты)

582580

41,7

217457

27,4

-365123

-14,3

в) денежные средства

634793

45,4

332962

42

-301831

-3,4

5

Расчеты с учредителями

-

-

-

-

-

-

ИТОГО:

1398745

100

792645

100

-606100

В таблице 2.2.1 постатейно записаны сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия. На основании этих данных можно проследить за изменениями в составе и структуре активов предприятия, откуда следует, что к 2003 году сумма основных средств увеличилась на 38560 руб.(13,8%). Общая сумма оборотных активов в 2003 году по сравнению с 2002 годом уменьшилась на 657213 руб. (15,4%) за счет значительного снижения в них суммы дебиторской задолженности – на 365123 руб. (14,3%) и денежных средств – на 301831 руб. (3,4%).

С помощью табличного процессора Excel и Мастера диаграмм, представим данные таблицы 2.2.1 в графическом виде.

Из данных таблицы видно, что активы предприятия уменьшились за отчётный год на 606100 руб. Средства в активах распределились следующим образом: основные средства – 201315 руб. или 25,4%; прочие внеоборотные активы – 12553 руб. или 1,6%; оборотные средства – 578777 руб. или 73%.

Изменилось органическое строение капитала: в 2002 году отношение оборотного капитала к основному составляло 7,6, а в 2003 году – 2,9. Это свидетельствует о замедлении темпов его оборачиваемости, а это может быть свидетелем того, что вложенные в предприятие ресурсы используются неэффективно.

Важным показателем оценки финансовой устойчивости является темп прироста реальных активов (реально существующих собственного имущества и финансовых вложений по их действительной стоимости). Реальными активами не являются нематериальные активы, износ основных фондов и материалов, использование прибыли, заемные средства.

Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания имущества и определяется по формуле:

А = ((Ос1 + Обс1)/(Ос0 + Обс0) – 1) * 100% ,(2.2.1)

где А – темп прироста реальных активов, %,

Ос – основные средства и вложения без учета износа, торговой наценки, нематериальных активов, использованной прибыли,

Обс – оборотные средства

Имеем: