Финансовое планирование на предприятии
|
№ п/п |
Активы |
2002 г. |
2003 г. |
Изменение |
|||
|
руб. |
% |
руб. |
% |
руб. |
% |
||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Нематериальные активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2 |
Основные средства |
162755 |
11,6 |
201315 |
25,4 |
38560 |
13,8 |
|
3 |
Прочие внеоборотные активы |
- |
- |
12553 |
1,6 |
12553 |
1,6 |
|
4 |
Оборотные средства, в т.ч.: |
1235990 |
88,4 |
578777 |
73 |
-657213 |
-15,4 |
|
а) запасы |
18617 |
1,3 |
28358 |
3,6 |
9741 |
2,3 |
|
|
б) дебиторская задолженность (в теч. 12 месяцев после отчётной даты) |
582580 |
41,7 |
217457 |
27,4 |
-365123 |
-14,3 |
|
|
в) денежные средства |
634793 |
45,4 |
332962 |
42 |
-301831 |
-3,4 |
|
|
5 |
Расчеты с учредителями |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
ИТОГО: |
1398745 |
100 |
792645 |
100 |
-606100 |
В таблице 2.2.1 постатейно записаны сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия. На основании этих данных можно проследить за изменениями в составе и структуре активов предприятия, откуда следует, что к 2003 году сумма основных средств увеличилась на 38560 руб.(13,8%). Общая сумма оборотных активов в 2003 году по сравнению с 2002 годом уменьшилась на 657213 руб. (15,4%) за счет значительного снижения в них суммы дебиторской задолженности – на 365123 руб. (14,3%) и денежных средств – на 301831 руб. (3,4%).
С помощью табличного процессора Excel и Мастера диаграмм, представим данные таблицы 2.2.1 в графическом виде.
Из данных таблицы видно, что активы предприятия уменьшились за отчётный год на 606100 руб. Средства в активах распределились следующим образом: основные средства – 201315 руб. или 25,4%; прочие внеоборотные активы – 12553 руб. или 1,6%; оборотные средства – 578777 руб. или 73%.
Изменилось органическое строение капитала: в 2002 году отношение оборотного капитала к основному составляло 7,6, а в 2003 году – 2,9. Это свидетельствует о замедлении темпов его оборачиваемости, а это может быть свидетелем того, что вложенные в предприятие ресурсы используются неэффективно.
Важным показателем оценки финансовой устойчивости является темп прироста реальных активов (реально существующих собственного имущества и финансовых вложений по их действительной стоимости). Реальными активами не являются нематериальные активы, износ основных фондов и материалов, использование прибыли, заемные средства.
Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания имущества и определяется по формуле:
А = ((Ос1 + Обс1)/(Ос0 + Обс0) – 1) * 100% ,(2.2.1)
где А – темп прироста реальных активов, %,
Ос – основные средства и вложения без учета износа, торговой наценки, нематериальных активов, использованной прибыли,
Обс – оборотные средства
Имеем: