Финансовое планирование на предприятии

А = ((201315 + 578777) / (162755 + 1235990) – 1) * 100% = -44,2%

Таким образом, интенсивность прироста реальных активов за год снизилась на 44,2 %, что свидетельствует об ухудшении финансовой устойчивости предприятия.

Следующим моментом анализа является изучение динамики и структуры источников финансовых ресурсов.

Таблица 2.2.2

Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов (данные для анализа - приложение - бух баланс)

Виды источников фин.

ресурсов

2002 г.

2003 г.

Изменение

руб.

%

руб.

%

руб.

%

А

1

2

3

4

5

6

7

1 . Собственные средства

1.1.

Добавочный капитал

34724

2,5

34724

4,4

-

1,9

1.2.

Нераспределенная прибыль

-

-

-

-

-

-

ИТОГО:

34724

2,5

34724

4,4

0

1,9

2. Заемные средства

2.1.

Долгосрочные займы

-

-

-

-

-

-

ИТОГО:

-

-

-

-

-

-

3. Привлеченные средства

3.1.

Кредиторская задолженность

1364021

97,5

757921

95,6

-606100

-1,9

3.2

Доходы будущих периодов

-

-

-

-

-

-

ИТОГО:

1364021

97,5

757921

95,6

-606100

-1,9

ВСЕГО:

1398745

100

792645

100

-606100

-

Из табл. 2.2.2. видно, что сумма всех источников финансовых ресурсов предприятия уменьшилась на 606100 руб., в том числе собственные средства не изменились, привлеченные средства уменьшились на 606100 руб., или на 1,9% (в основном за счет уменьшения задолженности кредиторам на 595514 руб.). За отчетный год изменился состав источников средств: доля собственных средств увеличилась на 1,9 процентных пункта; привлеченных средств уменьшилась на 1,9 процентных пункта. Это свидетельствует о неудовлетворительной работе предприятия.

Используя табличный процессор Excel и Мастера диаграмм, представим данные таблицы 2.2.2 в графическом виде.

Дадим характеристику динамики текущих расчётных отношений с дебиторами и кредиторами (используем данные приложения к бухгалтерскому балансу).

Таблица 2.2.3

Динамика состояния текущих расчётных отношений с дебиторами и кредиторами по данным годовой отчётности (Приложение 10)

Показатель

Остатки по балансу, руб

Удельный вес в составе всей задолженности, %

на на-

чало года

на ко-нец года

изме-нения

на на-чало года

на ко-нец года

изме-нения

1

2

3

4

5

6

7

Дебиторская задолженность – всего, в том числе: