Финансовое планирование на предприятии

Группа налогов, включаемых в себестоимость продукции:

Сбор на нужды образовательных учреждений.

Целевой сбор на содержание милиции (3 % фонда минимальной оплаты труда* среднестатистическую численность работников).

Налог на имущество (2 % к стоимости основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат).

Земельный налог (360 руб. за кв.метр).

Налог на рекламу (5 % от расходов на рекламу).

ЕСН (35,6 % + в фонд социального страхования [0,2 %] ).

Налог на прибыль (24 % к прибыли).

Налог на ценные бумаги (0,8 % от номинала проспекта эмиссии). [7, с. 350]

Степень напряженности – соотношение уровня финансовых ресурсов, абсолютно необходимых для нормального функционирования предприятия и общего объема доходов, запланированных к получению. Чем меньше величина показателя, тем менее напряженным будет финансовый план.

Бюджет доходов и расходов.

Показывает соотношение всех доходов (выручки) от реализации со всеми видами расходов с выделением наиболее важных (критических) статей расходов. Показывается валовая, операционная, балансовая и чистая прибыль. В этом смысле этот бюджет приближен к форме отчета о финансовых результатах (Ф-2), но могут быть различия. Минимальная разбивка этого бюджета – помесячная (может быть подробная). Позволяет рассчитать рентабельность производства, массу прибыли, т.е. возможности погашения кредита, точку безубыточности (постоянные расходы / цена - - средние переменные расходы), сумму перечислений вышестоящим органам управления. [22, с. 125]

В основе его составления лежит прогноз объемов реализации продукции.

Для нового проекта прогноз денежных потоков может быть более важен, чем прогноз прибылей, из-за того, что в нем детально рассматриваются величина и время максимального денежного притока и оттока. Обычно уровень прибыли, особенно в начальные году осуществления проекта, не является определяющим при рассмотрении непосредственных финансовых нужд. Более того, доходы, как правило, не превышают расходы в некоторые периоды времени. Прогноз денежных потоков и выявит эти условия. Проводя планируемый уровень продаж и капитальных затрат в тот или иной период, прогноз подчеркивает необходимость и время дополнительного финансирования и определяет пиковые требования к рабочему капиталу. Администрация решает, как это дополнительное финансирование должно быть получено и в какие сроки и как будет осуществлен возврат средств. [36, с. 475]

Если проект разрабатывается в сезонной или циклической отрасли, или в отрасли, где смежники требуют от новой фирмы наличных выплат (или необходимо капитальное строительство), прежде чем продукт будет готов к продаже и начнет приносить доход, прогноз денежных потоков является важнейшим фактором для принятия решения о продолжении дела. Детализованный прогноз, который понятен и пригоден для руководства, может помочь привлечь внимание к проекту, несмотря на периодически возникающие денежные кризисы, которые следует предотвращать.

Когда денежный поток сформирован, необходимо обсудить противоречия между денежными потребностями и их возможным удовлетворением в критические точки, например при низком накоплении средств и при предполагаемых снижениях продаж. [34, 32 ]

Притоки и оттоки денежных средств по источникам возникновения классифицированы на три категории:

Основная деятельность

Притоки денежных средств от:

продажи товаров и услуг;

возврата по займам (доход от процентов) и ценным бумагам (доход по дивидендам).

Оттоки денежных средств:

поставщикам запасов;

персоналу за услуги;

кредиторам (в виде процентов);

правительству в виде налогов;

другим поставщикам операционных расходов.

Инвестиционная деятельность

Притоки денежных средств от:

продажи основных фондов;

продажи обязательств или ценных бумаг другим организациям;

Оттоки денежных средств на:

приобретение основных фондов;

покупка обязательств или ценных бумаг у других организаций.

Финансовая деятельность

Притоки денежных средств от:

кредитов;

продажи собственных ценных бумаг фирмы.

Оттоки денежных средств на:

погашение кредитов (выплата суммы долга);

повторную покупку собственных ценных бумаг фирмы;

выплату дивидендов акционерам. [11, с.116-117]