Финансовое планирование на предприятии

029) Смета строка 6.3 – 765902 руб.

030) Таблица 7 строка 9 – 62564 руб.

031) Таблица 7 строка 8 – 7241 руб.

032) Таблица 7 строка 10 – 682 руб.

033) Таблица 3 строка 20 – 24273 руб.

034) Таблица 7 строка 4 – 7980 руб.

035) Таблица 6 строка 5.8 – 20568 руб.

036) (027+029+030+031+032+033+034+035) = 2291327 + 765902 + 62564 + + 7241 + 682 + 24273 + 7980 + 20568 = 3078384 руб.

041) Таблица 9 строка 12 – 10000 руб.

044) Таблица 9 строка 5 – 30141 руб.

045) Таблица 3 строка 19 – 107284 руб.

046) Таблица 3 строка 16 + строка 006 18200 + 7900 = 26100 руб.

047) Таблица 8 строка 2 – 2100 руб.

048) (041+044+045+046+047) = 10000 + 30141 + 107284 + 26100 + 2100 = = 175625 руб.

053) Таблица 10 строка 11 – 197188 руб.

054) Таблица 10 строка 1 – 7000 руб.

055) Таблица 3 строка 15 – 22561 руб.

056) (053+054+055) 197188 + 7000 + 22561 = 226749 руб.

057) (036+048+056) 3078384 + 175625 + 226749 = 3480758 руб.

058) (024 – 057) = 3644448 – 3480758 = 163690 руб.

060) Строки (008 - 036) 3621189 – 3078384 = 542805 руб.

061) Строки (016 – 048) 23259 – 175625 = - 152366 руб.

062) Строки (023 – 056) 0 – 226749 = - 226749 руб.

Используя табличный процессор Excel и Мастера диаграмм, представим данные финансового плана в графическом виде.

3.2 Пути улучшения финансового планирования на предприятии

В ПСБ прибыль формируется за счёт прибыли от реализации продукции, работ, услуг, которая составляет 461185 рублей. Убытки в ПСБ формируются за счёт операционных и внереализационных расходов и составляют: по операционным – 18773 рубля, по внереализационным – 159757 рублей. Поэтому вся прибыль планируется на год в сумме 282655 руб.

За счет прибыли предприятие планирует осуществить отчисления в следующие фонды денежных средств: развития и совершенствования производства, проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, направить часть на социальные нужды и материальную помощь. Предприятие образует резерв погашения безнадежных долгов и страховой (резервный) фонд.

Характеристика величины и структуры доходов и расходов:

Величина доходов по итогам составления финансового плана составила 3644448 рублей, в том числе по текущей деятельности – 3621189 рублей, основной частью которой является выручка от реализации услуг без НДС, акцизов и таможенных пошлин – 3592512 рублей, а также:

средства целевого финансирования – 2100 рублей;

поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях – 7900 рублей;

прирост устойчивых пассивов – 18677 рублей.

По инвестиционной деятельности – 23259 рублей:

выручка от прочей реализации – 11368 рублей;

средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР – 10000 рублей;

высвобождение средств из оборота (мобилизация) – 1891 рублей

По финансовой деятельности ПСБ доходов не имеет.

Расходная часть финансового плана распределяет финансовые ресурсы и приравненные к ним средства. Величина расходов по итогам составления финансового плана составила 3480758 рублей, в том числе по текущей деятельности – 3078394 рублей. Основной составляющей расходов является статья «затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)» – 2291327 рублей, а также:

налоги, включаемые в себестоимость продукции – 765902 рублей;

налог на прибыль – 62564 рублей;

налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия – 7241 рублей;

налог на доходы – 682 рубля;

налоги, относимые на финансовые результаты – 24273 рубля;

выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) – 7980 рублей;

прирост собственных оборотных средств – 20568 рублей.

По инвестиционной деятельности – 175625 рублей:

затраты на проведение НИОКР – 10000 рублей;

расходы по прочей реализации – 30141 рублей;

расходы по внереализационным операциям – 107284 рубля;

содержание объектов социальной сферы – 26100 рублей;

прочие расходы – 2100 рублей.

По финансовой деятельности – 226749 рублей:

выплата дивидендов – 197188 рублей;

отчисления в резервный фонд – 7000 рублей;